내달 부가세 납부 부담되면…'9개월 연장' 활용하세요

‘부가가치세의 달’ 7월이 다가왔다. 자영업자 중 일반과세자는 올해 1월부터 6월까지 소비자에게 받은 부가세를 다음달 신고한 뒤 납부해야 한다. 고물가, 고환율 등으로 경영상 어려움을 겪고 있다면 부가세 납부 기한을 연기할 수도 있다.

◇일반과세자 500여 만 명 대상

22일 국세청에 따르면 법인사업자와 일반과세자는 다음달 1일부터 25일까지 부가세를 신고·납부해야 한다. 법인사업자, 일반과세자가 아닌 간이과세자라도 직전연도 매출 4800만원 이상이면 세금계산서를 발급해야 하며, 이에 따라 올 상반기 받은 부가세를 신고·납부해야 한다. 세금계산서를 발급하지 않은 예정부과대상 간이과세자도 고지된 예정부과세액을 같은 날까지 내야 한다.

일반과세자는 매년 7월(1기)과 이듬해 1월(2기) 두 차례 부가세를 신고 및 납부한다. 일반과세자는 10%의 부가세를 납부해야 한다. 사업과 관련된 물건 등을 구입하면서 받은 매입세금계산서상 세액은 전액 공제받을 수 있다. 일반과세자는 연매출이 1억400만원을 넘거나 간이과세가 배제된 업종 등에서 사업을 하는 사업자다. 국세청에 따르면 상반기 기준 부가세 신고 대상자인 일반과세자는 2021년 484만 명, 2022년 496만 명, 2023년 522만 명, 2024년 543만 명 등으로 해마다 증가하고 있다.

간이과세는 영세 자영업자와 소상공인의 부가세 부담을 덜어주기 위해 도입된 제도다. 연매출 1억400만원 미만인 개인 사업자에게 적용된다. 업종별로 1.5~4%의 낮은 부가세율 혜택을 받는 대신 매입액의 0.5%만 공제받을 수 있다. 일반과세자는 세금계산서상 매입세액이 전액 공제된다. 신규 사업자거나 직전 연도 매출이 4800만원 미만인 사업자는 세금계산서를 발급할 수 없다.

◇판매 대금 받지 못해도 부가세 납부해야

일부 사업자 중에서는 부가세가 과세되는 상품 및 서비스를 판매하고 세금계산서를 발행했지만, 그 대가를 받지 못했다는 이유로 부가세를 신고하지 않거나 적게 신고하는 사례가 있다. 이런 경우에도 부가세는 정상적으로 신고·납부해야 한다. 판매 대금을 받지 못한 대손세액공제 사유에 해당하면 그 이후 과세기간에 대손세액공제(환급)를 받아야 한다. 국세청 관계자는 “손실이 확정된 후 과세기간에 환급 신청을 할 수 있다”고 설명했다.

부가세 신고는 직접 국세청을 찾아갈 필요 없이 컴퓨터와 휴대폰으로 할 수 있다. 컴퓨터로 부가세 신고를 하려면 국세청 홈택스 홈페이지에서 회원으로 접속해 ‘부가가치세 신고’ 메뉴를 선택한 뒤 신고서를 작성하면 된다. 모바일로 부가세를 신고하려면 휴대폰에서 ‘손택스’(국세청 홈택스 앱)를 내려받아 회원 접속한 뒤 ‘세금 신고’ 메뉴에서 ‘부가가치세 신고’ 항목을 선택하면 된다. 세금 납부도 국세청 홈택스와 손택스에 접속해 할 수 있다. 세무서의 무인수납창구를 이용할 수도 있다.

◇부가세 납부기한 최대 9개월 연장

국세청은 고금리, 고물가 등으로 경영상 어려움을 겪는 사업자의 부담을 덜기 위한 지원 제도도 운용한다. 경영상 어려움을 겪는 사업자는 부가세 납부 기한을 최대 9개월 연장할 수 있다. 납부 기한 연장을 희망하는 사업자도 세무서를 별도 방문할 필요 없이 홈택스 및 손택스에서 ‘신고분 납부 기한 연장 신청’을 이용하면 된다.

국세청은 경영 부담을 덜어주기 위해 부가세 환급금도 빠르게 지급한다. 조기 환급금은 직전 연도 매출이 1500억원 이하로 3년 이상 계속 사업한 중소기업, 매출이 10억원 이하인 영세사업자, 수출기업 세정 지원 대상 사업자, 특별재난지역 사업자 등 기준에 해당하면 신청할 수 있다. 국세청 관계자는 “부가세 부당 환급 등이 적발되면 가산세를 내야 하는 등 불이익이 크다”며 “성실 신고가 최선의 절세 방안”이라고 강조했다.

남정민 기자 peux@hankyung.com